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05001-23-31-000-2008-00664-01(18316) Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

SUSPENSION PROVISIONAL – Requisitos / IMPUESTO DE ROTURA Y OCUPACION DE VIAS – La norma que lo creó fue derogada. Suspensión de los artículos que lo establecieron. Concejo municipal no tenía facultad para establecerlo   El artículo 152 C.C.A. establece dos requisitos para que proceda la suspensión provisional de los efectos de los actos administrativos, cuando se trata de acciones de nulidad simple, así: 1. Que la medida se solicite y sustente ...mas

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05001-23-31-000-2007-03330-01(18576)_1_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Régimen especial para el Departamento del Amazonas / EXCLUSION DEL REGIMEN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN EL DEPARTAMENTO DEL AMAZONAS - Presupuestos. Procede frente a las ventas de bienes y servicios efectuados dentro del territorio del departamento   “[…] es necesario remitirse al artículo 270 de la Ley 223 de 1995, que previó un régimen especial para el Departamento del Amazonas, en relación con el impuesto sobre las ventas: “Sin perjuic ...mas

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05001-23-31-000-2007-00467-01(18563)_1_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

DECLARACION TRIBUTARIA – Firmeza / REQUERIMIENTO ESPECIAL – Interrumpe la firmeza de la declaración privada. Oportunidad para proferirlo / INSPECCION TRIBUTARIA DE OFICIO – Suspende el término para proferir el requerimiento especial / EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR – No contestarlo no genera sanción   De conformidad con el artículo 714 del Estatuto Tributario las declaraciones tributarias quedan en firme si dentro de los dos (2) años siguientes ...mas

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05001-23-31-000-2006-03325-01(18577)_1_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS – Deben notificarse por correo o personalmente / NOTIFICACIONES EN MATERIA TRIBUTARIA – Actos que deben notificarse personalmente o por correo / NOTIFICACION POR CORREO – Forma de efectuarla / DIRECCION PARA NOTIFICACIONES – Es la informada por el contribuyente en su última declaración de renta o formato oficial / DIRECCION PROCESAL – Es la informada por el contribuyente para ese caso específico / NOTIFICACION POR AVISO – Procede cuando no se ha ...mas

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05001-23-31-000-2006-02950-01(18329)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

PRESUNCION DE VERACIDAD – Presunción legal. La carga de la prueba la tiene la administración.  Inversión de la carga de la prueba. Condiciones  / AUMENTO PATRIMONIAL – Requiere una comprobación especial. No está dentro de la presunción de veracidad al ser cuestionada por la Administración / RENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL – La carga de la prueba la tiene el contribuyente / ADICION DE INGRESOS – Consecuencia de la comparación patrimonial   Del artículo 746 del E.T. ...mas

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05001-23-31-000-2005-07711-01(18132)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Es diferente año gravable y vigencia fiscal   El artículo 33 de la Ley 14 de 1983, la Sala ha indicado que en el impuesto de industria y comercio se distinguen los conceptos de “año gravable” y “vigencia fiscal”, entendiéndose por el primero el período en el cual se causa el hecho generador del gravamen, es decir, que es aquel que sirve de base para la cuantificación del impuesto según los ingresos en ...mas

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05001-23-31-000-2005-07708-01(18401)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – Grava la actividad de generación y transmisión de energía eléctrica / ELECTRIFICADORAS DISTRIBUIDORAS Y COMERCIALIZADORAS – Pagan el impuesto de industria y comercio conforme a la ley 14 de 1983 / ENTIDADES PROPIETARIAS DE OBRAS PUBLICAS PARA LA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA – Lo hacen bajo la ley 56 de 1981 articulo 7 del literal a   La Corte Constitucional declaró la exequibilidad de la norma anterior, mediante la sentencia C-486 de 19 ...mas

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05001-23-31-000-2004-96338-01(18488)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

DEDUCCIONES POR EXPENSAS NECESARIAS - Requisitos. Según el artículo 107 del Estatuto Tributario son presupuestos para que los gastos sean deducibles: i) que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta; ii) que sean necesarios y, iii) que sean proporcionales / DEDUCCIONES POR EXPENSAS NECESARIAS - Relación de causalidad. Necesidad. Proporcionalidad. Concepto y alcance   Según la disposición legal, son presupuestos esenciales para que los gastos sean deducib ...mas

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05001-23-31-000-2004-06831-01(17748)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

CUENTAS COBRO – Naturaleza jurídica. Son actos administrativos. Rotura de vías / ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – Procede contra las cuentas de cobro. Interposición cuando no se da oportunidad de presentar recursos. Caducidad de la acción     La Sala reitera que las cuentas de cobro objeto son actos administrativos, ya que contienen una manifestación de la voluntad de la Administración capaz de producir efectos jurídicos. En ...mas

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05001-23-31-000-2003-02319-01(18419)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

SANEAMIENTO DE BIENES – Reajuste del valor fiscal de los bienes raíces a su valor comercial / VALOR COMERCIAL – Monto de referencia para la determinación del valor de enajenación. Acercamiento entre el costo fiscal y el precio de venta. Aplicación / VALOR PATRIMONIAL – Está conformado por el costo fiscal / COSTO FISCAL – Como consecuencia del saneamiento su valor se acerca al precio de venta. Determinación de la ganancia ocasional / GANANCIA OCASIONAL – Determinación   ...mas

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05001-23-31-000-2003-02055-01(18484)_1_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

AUTORRETENCIONES - Deben haber sido pagadas efectivamente para solicitar la devolución o compensación del saldo a favor que generen / SALDOS A FAVOR - Término para solicitar devolución o compensación. Sin excepción, es de dos años contados a partir de la presentación de la declaración que los registra, salvo los originados en las declaraciones de los impuestos de renta y ventas modificados por liquidación oficial y que se encuentren en discusión que solo se puede pedir cuando ...mas

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05001-23-31-000-2003-02055-01(18484)_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

AUTORRETENCIONES - Deben haber sido pagadas efectivamente para solicitar la devolución o compensación del saldo a favor que generen / SALDOS A FAVOR - Término para solicitar devolución o compensación. Sin excepción, es de dos años contados a partir de la presentación de la declaración que los registra, salvo los originados en las declaraciones de los impuestos de renta y ventas modificados por liquidación oficial y que se encuentren en discusión que solo se puede pedir cuando ...mas

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05001-23-31-000-2003-00424-01(18134)_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

MEDICAMENTOS – Partidas excluidas del IVA / CLASIFICACION DE LAS MERCANCIAS – Interpretación de la nomenclatura se rige por la clasificación NANDINA / INVIMA – La clasificación que esta entidad hace no determina la partida arancelaria. Registro sanitario / MENOCAL - Es un edulcorante artificial. Está gravado con iva / ALIMENTOS DIETETICOS – Está gravado con iva   El artículo 424 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 43 de la L ...mas

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05001-23-31-000-2003-00421-01(18768)_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR – Es un acto de tramite no susceptible control jurisdiccional / SENTENCIA INHIBITORIA – Procedencia   La Sala advierte que la actora demandó el emplazamiento para declarar. Este acto es de trámite, no objeto de control de legalidad, pues aunque es requisito legal previo para imponer la sanción por no declarar, no contiene una decisión de fondo, ni pone fin a una actuación, ya que su función es invitar a los obligados a c ...mas

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05001-23-31-000-2003-00420-01(18347)_1 Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

MENOCAL - Es un edulcorante artificial. Alimento dietético. Está gravado con iva / ALIMENTOS DIETETICOS – Está gravado con iva   Se advierte que esta Sala en sentencia del 31 de mayo de  2012 se pronunció sobre la clasificación arancelaria del producto MENOCAL, indicando que es un edulcolorante artificial que presenta las características propias de los alimentos dietéticos, y no de los medicamentos. Por tanto, se debía ubicar en la subpartida arancelaria 21 ...mas

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05001-23-31-000-2003-00420-01(18347) Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

MENOCAL - Es un edulcorante artificial. Alimento dietético. Está gravado con iva / ALIMENTOS DIETETICOS – Está gravado con iva   Se advierte que esta Sala en sentencia del 31 de mayo de  2012 se pronunció sobre la clasificación arancelaria del producto MENOCAL, indicando que es un edulcolorante artificial que presenta las características propias de los alimentos dietéticos, y no de los medicamentos. Por tanto, se debía ubicar en la subpartida arancelaria 21 ...mas

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05001-23-31-000-2001-00557-01(18185) Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

DEVOLUCION O COMPENSACION DE IVA – Tiene derecho a solicitarlo quienes adquieren materiales para la construcción de vivienda de interés social / INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE – Se aplica a los procedimiento relacionados con el reintegro del iva por la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social   Sea lo primero precisar que, de acuerdo con el artículo 850 del E.T., tienen derecho a la devolución o compens ...mas

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05001-23-31-000-1999-03314-01(18444) Sección 4 2012 [Consejo de Estado]

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS – Antecedentes legislativos. Recaudo del impuesto / EXENCION DEL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES – Vehículos oficiales   El impuesto sobre vehículos automotores fue creado por la Ley 488 de 1998 (24 de diciembre), que en su capítulo VII artículos 138 a 151, regula los elementos de la obligación tributaria, su declaración y pago, administración y control, calcomanías y distribución de su recaudo, entre otros. El recaudo del i ...mas

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