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SANCION POR DEVOLUCION IMPROCEDENTE - Es independiente del proceso de determinación oficial del tributo / ACTA DE TERMINACION POR MUTUO ACUERDO - Efectos Si bien se dijo que los procesos de determinación oficial del tributo y el de imposición de sanción por devolución improcedente son independientes, tal como lo establece el artículo 670 ibídem, deben darse algunas circunstancias para que se dé inicio al proceso sancionatorio, o también el primero puede tra ...mas
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Publicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3.1 SALA DE CONSULTA, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009
Comentarios: 0SANCION POR DEVOLUCION IMPROCEDENTE - Es independiente del proceso de determinación oficial del tributo / ACTA DE TERMINACION POR MUTUO ACUERDO - Efectos Si bien se dijo que los procesos de determinación oficial del tributo y el de imposición de sanción por devolución improcedente son independientes, tal como lo establece el artículo 670 ibídem, deben darse algunas circunstancias para que se dé inicio al proceso sancionatorio, o también el primero puede tra ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION - Hechos constitutivos de la infracción tributaria. Supuestos para su imposición / OBSTRUCCION DE LA FUNCION A PUBLICA - Causal para imponer la sanción por no enviar información De acuerdo con el artículo 651 del Estatuto Tributario, no enviar información no se constituye comoita, no enviar informacia,esos"roxima en efecto habe de manera precisa la única conducta sancionable, pues además, el legislador consagró que enviar i ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0HEREDEROS INDETERMINADOS DEL CONTRIBUYENTE - Es válido que se les emplace mediante edicto de las liquidaciones oficiales / LIQUIDACION OFICIAL - Al notificarse a los herederos es oponible a ellos / EMPLAZAMIENTO POR EDICTO A HEREDEROS - Es válido para enterarlos de los actos oficiales de liquidación de impuestos / DEUDOR SOLIDARIO - Se le vincula al proceso únicamente mediante notificación del mandamiento de pago / COBRO COACTIVO PARA HEREDEROS - No requiere que la DIAN expida acto ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Sujeto pasivo / ACTIVIDAD PRESTADORA DE SALUD - Está excluido el ingreso que deviene de la prestación del servicio por medio del plan obligatorio de salud / INGRESOS POR SALUD - No están gravados con el impuesto de industria y comercio Es entonces del caso precisar que la calidad o no de sujeto pasivo del tributo recae en la persona, ya sea natural o jurídica que realice actividades contempladas en la ley como gravadas, y que, ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0DEVOLUCION DE PAGOS DE LO NO DEBIDO - Trámite / INTERESES CORRIENTES EN DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR - Se causan desde la notificación del requerimiento especial o el acto que niega la devolución hasta el acto que confirme total o parcialmente el saldo La DIAN debe devolver los saldos a favor o los pagos en exceso o de lo no debido, dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma. ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0DEDUCCIONES - Requisitos / DEDUCCION POR PAGO DE MEDICINA PREPAGADA - Es un gasto laboral indirecto / MEDICINA PREPAGADA - remuneración para el trabajador que es parte fundamental en la consecución de ingresos de la empresa Antes del análisis de cada una de las deducciones la Sala aclara que para todas ellas aplica lo dispuesto en el artículo 107 del Estatuto Tributario, disposición que consagra los requisitos que debe reunir cada costo y/o gasto para poder se ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0BENEFICIO NETO O EXCEDENTE – La parte que no se invierta en programas de su objeto social será gravable en ese año / REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL – El beneficio neto es exento si se destina en el año siguiente a programas que desarrollen el objeto social / ASIGNACION PERMANENTE – Al no cumplirse su ejecución constituye ingreso gravable a la tarifa del 20% Conforme al artículo 358 del Estatuto Tributario, el beneficio neto o excedente determinado de conform ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0REGIMEN DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA - Conlleva para el contribuyente favorecido no pagar tributo o contribución nacional establecidas con posterioridad a su ingreso La Sección consideró que el proyecto de contrato de estabilidad tributaria elaborado por la DIAN por un término menor de un año y su negativa a modificarlo, violaba el artículo 240-1 del Estatuto Tributario y hacía inane la voluntad del legislador al imponer un término sin fundamento legal. En cons ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0CONDENAS A LA NACION - En éstas se reconocen intereses comerciales y moratorios El artículo 177 del Código Contencioso Administrativo que dispone que las cantidades líquidas reconocidas en las sentencias en las que se condene a la Nación, a una entidad territorial o descentralizada al pago o devolución de las mismas, devengarán intereses comerciales y moratorios. FUENTE FORMAL: CODIGO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ARTICULO 1777 ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA - Implica que el beneficio por inversiones en zona de Rio Páez se aplica para realizarlas después de la Ley 383/97 / BENEFICIOS POR INVERSION EN ZONA DEL RIO PAEZ - Antes de la Ley 383 de 1997 no existía pérdida de ellos por incumplimiento de obligaciones de la receptora En aplicación del principio de irretroactividad de la ley tributaria que consagra el artículo 363 de la Constitución Política, debe entenderse que el ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0DEPRECIACION - Concepto / VIDA UTIL DE BIENES DEPRECIABLES - Se determina de acuerdo con las normas que señale el reglamento / TURNO ADICIONAL DE BIENES DEPRECIABLES - Es el turno superior a 8 horas diarias La depreciación es un gasto en que incurre una compañía por el desgaste o deterioro normal por el uso de los activos fijos tangibles en actividades productoras de renta. La depreciación atiende a la necesidad de reconocer racionalmente y en forma sistemáti ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0PAGO DEL IMPUESTO - Se entiende efectuado desde la fecha en que los valores imputables entren a las oficinas de impuestos o a las entidades recaudadoras aún a título distinto del pago / COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR - No obstante que opera ipso jure se requiere que sea solicitada por quien pretende hacerla valer / COMPENSACION POR MINISTERIO DE LA LEY - Procedencia en materia tributaria cuando tales obligaciones se hicieron exigibles con posterioridad a la fecha en que se originó el ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0PAGO DEL IMPUESTO - Se entiende efectuado desde la fecha en que los valores imputables entren a las oficinas de impuestos o a las entidades recaudadoras aún a título distinto del pago / COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR - No obstante que opera ipso jure se requiere que sea solicitada por quien pretende hacerla valer / COMPENSACION POR MINISTERIO DE LA LEY - Procedencia en materia tributaria cuando tales obligaciones se hicieron exigibles con posterioridad a la fecha en que se originó el ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0FALTA DE LIQUIDACION DE SANCION - Posiciones de la Sección Cuarta / LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA - No proveía el Estatuto Tributario un acto administrativo previo / OMISION AL LIQUIDAR SANCION O AL CALCULARLA - La Sala Admitía se hiciera por liquidación de corrección aritmética En sentencia de 24 de marzo de 2000, la Sección precisó que la corrección de sanciones mediante liquidación de corrección aritmética, sólo procede si al liquidarla, el co ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS - Se causa en la cancelación de depósito a término mediante abono en cuenta / DEPOSITOS A TERMINO - La cancelación de su importe mediante abono en cuenta genera el G.M.F / RECURSOS FINANCIEROS - La disposición de ellos para redimir CDT genera el G.M.F Mediante el artículo 2 del Decreto 405 de 2001 se estableció que “Se entenderá que hay disposición de recursos en los términos del artículo 871 del Estat ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0GASTOS - Requisitos para que hagan parte del proceso de depuración de la renta / DIFERIDOS - Reflejan el estado real de los negocios - Clases / GASTOS ANTICIPADOS - Definición / GASTOS DIFERIDOS - Concepto De conformidad con el Estatuto Tributario, los gastos requieren la existencia de los siguientes requisitos para que puedan hacer parte del proceso de depuración de la renta: Que se realicen durante el año o período gravable. En virtud de los artículos 58, ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0CUANTIA EN PROCESOS TRIBUTARIOS - A falta de diferencia entre la liquidación privada y la oficial, ésta se determina por el importe de lo liquidado oficialmente Aunque los actos demandados no establecieron un mayor impuesto a pagar o un menor saldo a favor de la demandante, es decir, no hay diferencia en el resultado entre los actos oficiales y la declaración privada, sí existe una pretensión cuantificable, por lo cual, acorde con el criterio de esta Corporación, a falta de ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0GASTOS ADMINISTRATIVOS CON CASA MATRIZ - Las facturas expedidas por ésta no son prueba suficiente de la deducción porque no identifican el servicio, asesoría o actividad prestada La DIAN estableció que las facturas expedidas por la matriz a pesar de cumplir con los requisitos legales y haber cumplido con las cargas fiscales, no son plena prueba por no estar soportadas con los comprobantes externos que permitieran identificar el servicio, asesoría o actividad pr ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0PROCESO DE DETERMINACION DE LOS TRIBUTOS - Se inicia con la presentación de la declaración / FIRMEZA DE LA DECLARACION - Cuando se corrige la declaración para aumentar el saldo a favor o disminuir el valor a pagar, la firmeza se cuenta desde la declaración inicial / NOTIFICACION DE LA LIQUIDACION DE REVISION - Debe notificarse dentro de los seis meses siguientes a la fecha para dar respuesta al requerimiento especial o su ampliación / AMPLIACION AL REQUERIMIENTO - Debe hacerse cua ...mas
Autor: administradorPublicado en: 1. JURISPRUDENCIA, 1.3. CONSEJO DE ESTADO, 1.3.6 SECCION CUARTA, 1.3.6.16 Sec. 4 2009Comentarios: 0